CRÎȘMARU Iulian

Data: 2023-11-04

Dacă nu ai cunoştinţe pe domeniu, este cam anevoios să înţelegi de fapt ce să alegi: plătitor de TVA sau neplătitor de TVA, dar o să încerc să vă explic în linii generale în ce constă diferenţa. Dacă o să vă discurcaţi de sinestătător e bine, dacă nu vă adrrresaţi mai bine la un specialist. Prin natura sa, sistemul fiscal al Republicii Moldova este progresiv. Impozitele și taxele colectate în această țară se împart, după instituțiile care le colectează și le administrează, în impozite și taxe generale de stat (centrale) și impozite și taxe locale. Principalele plăți centrale sunt: 1. impozitul pe venit 12% pentru persoane juridice și 12% pentru persoane fizice. În cazul persoanelor juridice acest impozit poate fi mai mic dacă este vorba despre fermieri - 7%, rezidenții Zonelor Economice Libere - 6%, sau rezidenții Portului Internațional Giurgiulești - 3%; 2. taxa pe valoarea adăugată este diferită: rata standard este 20%, însă pentru HORECA ea constituie 10%, pentru industria farmaceutică - 8%, pentru gaze naturale - 6%, pentru transportul internațional de mărfuri 0%; 3. accizele variază între 0,5% și 5%, în dependență de poziția tarifară a produsului; 4. taxa vamală ajunge până la 30%, deși există numeroase scutiri și preferințe; 5. taxele rutiere, care depind de capacitatea motorului sau masa vehiculului; 6. impozitul pe avere include plățile funciare și imobile, care ajung la 50% din profit; 7. dividende constituie 6%. Atunci când hotărăști să ai propria afacere, trebuie sa iei mai multe decizii. Una dintre ele se referă: dacă ar trebui sau nu să devii plătitor de TVA. Prin urmare, o entitate nou înființată are două posibilități din punct de vedere al TVA-ului: 1. Fie să rămână neplătitoare de TVA încă de la început, până când aceasta va depăși plafonul de 1 200 000 lei pe parcursul a 12 luni consecutive 2. Fie benevol, să devină încă de la început plătitoare de TVA Ce înseamnă plătitor de TVA? Atunci când ești plătitor de TVA, facturile și bonurile fiscale emise la vânzarea bunurilor sau serviciilor trebuie să conțină TVA (20%, 8% sau 12 (6)%, în funcție de activitatea desfășurată). Astfel, prin facturile emise, colectezi TVA-ul de la clienți. Totodată, atunci când achiziționezi bunuri sau servicii de la agenți economici plătitori de TVA, vei plăti un preț care conține TVA. De reținut, că TVA-ul aferent cumpărărilor va fi deductibil. În plus, dacă ai achiziții de la neplătitori de TVA, nu vei avea ce deduce, pentru că pe facturile lor nu apare TVA. La sfârșitul lunii vei calcula TVA datorat statului sau TVA de recuperat de la stat, prin diferența dintre TVA-ul colectat (de la vânzări) și TVA-ul dedus (de la cumpărări). Astfel, dacă TVA de la vânzări > TVA de la cumpărări, atunci diferența o datorezi statului. Dacă TVA de la cumpărări > TVA de la vânzări, atunci diferența o ceri de la stat. Ca plătitor de TVA vei avea următoarele obligații: a. să depui lunar Declarația TVA până la data de 25 a lunii următoare; b. să plătești diferența TVA (colectat-dedus) la stat până la data de 25 a lunii următoare. Când e avantajos să fii plătitor de TVA? E bine să fii plătitor de TVA dacă ai clienți în cea mai mare parte persoane juridice plătitoare de TVA, dacă faci export și import sau ai majoritatea bunurilor/serviciilor procurate cu TVA pe care poți să-l deduci. Ce înseamnă neplătitor de TVA? Dacă ești neplătitor de TVA atunci trebuie să știi că la vânzare nu aplici cotă de TVA, și prin urmare nu colectezi TVA. Totodată, nici la cumpărări nu ai dreptul să deduci TVA. TVA-ul de la cumpărări intră în costul produselor / serviciilor cumpărate. Când e avantajos să fii neplătitor de TVA? Pe scurt, e avantajos să fii neplătitor de TVA atunci când ai majoritatea clienților persoane fizice sau companii neplătitoare de TVA (care nu au nevoie de deducerea TVA-ului) și numeroși concurenți plătitori de TVA (care adaugă această taxă la prețul lor și pot avea în acest fel un preț mai mare). Nefacturând cu TVA, partenerii cu care lucrezi (cumpărătorii) nu vor putea nici ei la rândul lor să își deducă TVA-ul, dacă achiziționează de la tine. Prin urmare, ar putea să te evite și probabil vor prefera să cumpere bunuri/servicii de la furnizori-plătitori de TVA Если у вас нет знаний в этой области, немного сложно на самом деле понять, что выбрать: плательщика НДС или неплательщика НДС, но я попытаюсь в общих чертах объяснить, в чем разница. Если вы собираетесь поговорить с самозанятым человеком – ничего страшного, если нет – лучше обратиться к специалисту. По своей природе налогово-бюджетная система Республики Молдова является прогрессивной. Налоги и сборы, собираемые в нашей стране, подразделяются по учреждениям, их собирающим и управляющим, на государственные (центральные) общие налоги и сборы и местные налоги и сборы. Основными центральными платежами являются: 1. Налог на прибыль 12% для юридических лиц и 12% для физических лиц. В случае юридических лиц этот налог может быть ниже, если речь идет о фермерах – 7%, резидентах свободных экономических зон – 6% или резидентах Международного порта Джурджулешть – 3%; 2. налог на добавленную стоимость разный: стандартная ставка составляет 20%, но для HORECA - 10%, для фармацевтической промышленности - 8%, для природного газа - 6%, для международных перевозок грузов 0%; 3. акцизы варьируются от 0,5% до 5% в зависимости от тарифной позиции товара; 4. налог доходит до 30%, хотя существуют многочисленные льготы и преференции; 5. дорожные налоги, которые зависят от мощности двигателя или массы транспортного средства; 6. Налог на имущество включает функциональные платежи и платежи за недвижимость, которые достигают 50% прибыли; 7. дивиденды составляют 6%. Когда вы решите открыть собственный бизнес, вам придется принять несколько решений. Один из них касается того, стоит ли вам становиться плательщиком НДС. Таким образом, у вновь созданной организации есть две возможности с точки зрения НДС: 1. Остается ли НДС неуплаченным с самого начала, пока он не превысит потолок в 1 200 000 леев в течение 12 месяцев подряд 2. Либо добровольно, чтобы стать плательщиком НДС с самого начала. Что значит плательщик НДС? Если вы являетесь плательщиком НДС, счета-фактуры и налоговые квитанции, выставленные за продажу товаров или услуг, должны содержать НДС (20%, 8% или 12 (6)%, в зависимости от осуществляемой деятельности). Таким образом, посредством выставленных счетов-фактур вы взимаете НДС с клиентов. При этом, приобретая товары или услуги у экономических агентов, уплачивающих НДС, вы платите цену, включающую НДС. Обратите внимание, что НДС, связанный с покупками, будет вычтен. Кроме того, если у вас есть покупки у неплательщиков НДС, вам нечего будет вычитать, поскольку в их счетах НДС не фигурирует. В конце месяца вы рассчитаете НДС, причитающийся государству или НДС, подлежащий возмещению от государства, как разницу между собранным НДС (от продаж) и вычтенным НДС (от покупок). Таким образом, если НДС с продаж > НДС с покупок, то разницу вы должны государству. Если НДС с покупок > НДС с продаж, то разницу вы требуете от государства. Как плательщик НДС вы будете иметь следующие обязательства: а) подавать декларацию по НДС ежемесячно до 25 числа следующего месяца; б) оплатить разницу НДС (взысканную-вычтенную) государству до 25-го числа следующего месяца. Когда выгодно быть плательщиком НДС? Быть плательщиком НДС хорошо, если ваши клиенты в основном являются юридическими лицами-плательщиками НДС, если вы экспортируете и импортируете или у вас большая часть товаров/услуг приобретена с НДС, который вы можете вычесть. Что значит неплательщик НДС? Если вы не плательщик НДС, вы должны знать, что вы не применяете ставку НДС к продаже и, следовательно, не взимаете НДС. При этом вы не имеете права вычитать НДС даже при покупках. НДС при покупках включен в стоимость приобретаемых товаров/услуг. Когда выгодно освобождаться от НДС? Короче говоря, освобождение от НДС выгодно, когда у вас есть большинство ваших клиентов, которые не платят НДС — физические лица или компании (которым не нужно вычитать НДС) и много конкурентов, платящих НДС (которые добавляют этот налог к ​​своей цене и может иметь более высокую цену). Поскольку вы не выставляете счета с НДС, партнеры, с которыми вы работаете (покупатели), также не смогут вычесть свой НДС, если они совершат покупку у вас. Поэтому они могут избегать вас и, вероятно, предпочтут покупать товары/услуги у поставщиков, платящих НДС.